2018年税务界的十大热点事件,必看!

发布于  2018-12-27 15:02阅读量:1322


还有五天就要到2019年了!2018年税务界发生了哪些大事,一起来回顾吧。

一、国地税合并

首当其冲,税务界的NO.1大热点事件的肯定是国地税合并了。随着2012年开始的“营改增”,关于国地税是否合并一直都有各种议论,2015年底,中办、国办下文明确国地税“合作不合并”。然而, 2018年3月,在十三届全国人大一次会议上提出 “改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。”随后,税务部门就开始了紧锣密鼓的行动,合并速度迅速并且保持同一步调,2018年6月15日上午,全国各省(自治区、直辖市)级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌,2018年7月20日,全国省市县乡四级新税务机构全部完成挂牌。

国地税合并后,对企业是否全是利好?对企业还有哪些影响?

二、范冰冰补税近9亿

范冰冰偷逃税款一案应该说是全民皆知,做为税务界NO.2热点事件当仁不让。官方公布的处理结果总结起来有四条:1、范冰冰补税8.92亿元;2、经纪人牟某广指使公司员工隐匿、故意销毁涉案公司会计凭证、会计账簿,阻挠税务机关依法调查,涉嫌犯罪;3、对原无锡市地方税务局相关责任人依法依规进行问责。4、国家税务总局部署开展规范影视行业税收秩序工作。吃瓜群众关注范冰冰为何没被刑罚,企业老板关注补税风暴是否会波及自身,会计们关注牟某究竟会追究什么法律责任,税务部门更加如履薄冰。

三、社保费移交税务部门征收

2018年7月,《国税地税征管体制改革方案》正式印发,明确自2019年1月1日起,各项社会保险费交由税务部门统一征收。一时间,网上各种议论,本来就负重前行的中国企业更是恐慌,这一事件列为NO.3,名至实归。在特定的经济形势下,2018年 9月,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,要求确保社保费现有征收政策稳定,严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴,抓紧研究提出降低社保费率方案,这才平息了网上的热议。小编认为,问题的关键并不是税务部门是否征收,因为规范缴费行为是大势所趋,更加迫切的是国家应尽快出台降低费率的政策,优化社会保险的制度,让企业缴得起费,经得起查,让群众老有所养老,老有所依。

四、新个税

新个税的免征额从3500调整至5000元,让新个税成为税务界的热点事件。个税改革实施首月,全国个人所得税减税316亿元,有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。其实新个税不止是提高了免征额,还有五个重要变化:1、从分类到分类与综合相结合,税负更加公平合理;2、拉大低税率级距,中低收入者减税更多;3、增加六项专项附加扣除,实际减税更多; 4、实行综合所得按年计税制度,更好体现量能负担原则;5、扣缴义务人预扣预缴,纳税人年度汇算清缴。总而言之,此次个税改革的结果肯定是只减不增,同时减幅较大,但也增加了个人纳税申报事项和责任,也许2020年你就要开始到税务局自行申报之旅。

五、增值税改革

2017年全国增值税56378亿元, 企业所得税32111亿元,个人所得税11966亿元,所以增值税必定是我国的第一大税。

2018年是增值税的改革年,多项增值税政策出台:一是降低增值税税率。将增值税税率从原17%降至16%、将原11%降至10%,预计全年减税2400亿元。二是统一增值税小规模纳税人标准。将小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。三是部分行业留抵税额可申请退税。对符合条件的企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。四是增值税小微企业标准进一步放宽。增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元调整至3万元。

有关增值税发票新规也接踵而来。自2017年7月开始,开票应填写购买方的统一社会信用代码后,发票开具要求越来越严格。2018年,发票开具系统再升级,纳税人大部分的增值税发票通过全国统一系统:增值税发票管理新系统开具,商品和服务税收分类编码也要求打印在票面上。同时增值税电子普通发票开始广泛应用,通行费、加油费、电子火车票,发票信息存于手机上,由受票上自行打印。史上最严《增值税纳税申报比对管理操作规程》出台,表表比对、票表比对和表税比对,比对不通过,税控盘锁死。可以说,发票开具项目要求齐全,发票开具系统全国统一,发票比对工作步步跟进,增值税以票控税达到极致。

六、小微企业频出新政

“小微企业”是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称,是由经济学家郎咸平教授最初提出的。近几年“小微企业”一直是税务界的热词,因为几乎每年都会出台关于小微企业的税收优惠政策。以企业所得税为例,从2011年年应纳税所得额3万元,经过五次修改,提高至100万元,减税力度巨大。但是中国文字博大精深,在税法中的“小微企业”至少有四个标准,分别是企业所得税中的小微企业,增值税中的小微企业,印花税中的小微企业和教育费附加、地方教育费附加的小微企业。纳税人应充分了解各项税收规定,用足各项税收优惠。

七、国税总局二十六条

为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神,国家税务总局对外发布《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》,提出帮助民营企业减税降负的26条具体措施,精准助力民营企业实现更好更快发展。主要包括:让减税政策更加“解渴”,打造高效便利“软环境”,规范税收执法权力运行。体现在具体政策上,以江苏为例,已经调整印花税核定征收标准、落实车船税适用税额降低至法定税率最低水平,并将出台下调全省城镇土地使用税税额等一系列减税措施。

八、失信惩戒

2018年3月,国家发改委、税务总局等8家单位联合出台了发改财金[2018]384号和发改财金[2018]385号文件,分别就税收失信人乘坐火车、民用航空器(飞机)作出了限制。2018年期间,国家发改委等部门还就旅游行业、家政服务、慈善捐赠、社会保险等领域出台过《失信惩戒备忘录》。可以说各行各业,都跟信用挂了勾。李总理一句:“让失信者寸步难行,让守信者一路畅通,”让所有人不得不对“失信惩戒”格外关注。具体到税务界,早在2016年12月,国家税务总局与34个部门共同签署的《联合惩戒合作备忘录》,还通过税收违法黑名单和纳税信用等级制度,对不同等级的纳税人实行分类管理、进行失信惩戒。截止2017年,中国各级税务机关共计公布税收违法“黑名单”4228件,推送多部门联合惩戒6.42万户次。

税务失信惩戒是高悬在广大企业主和财务人员头上的一支达摩克利斯之剑,心存敬畏的同时,还是需要多多了解哪些行为会让你寸步难行。

九、企业所得税政策调整

企业所得税是我国第二大税,每年政策变化都是大家的关注重点。2018年的主要变化有五点:1、职工教育经费税前扣除比例由原来的2.5%提高至8%;2、部分企业亏损结转年限由5年延长至10年;3、研发费用加计扣除比例由50%提高至75%;4、小型微利企业范围扩大,由原来的年应纳税所得额50万元直接提高至100万元;5、部分500万以下的固定资产,可一次性税前扣除。总体来说,五项变化对企业全是利好,同时也体现了国家对高新技术企业、小微企业、教育培训等重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。

单位找人下货付了400元的装卸劳务费,要不要他到税务局代开增值税发票以便入账,2018年刚刚出台的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》给你明示。

十、环境保护税实施

2018年1月1日,《中华人民共和国环境保护税法》正式实施,我国的环境保护迎来第一个绿色税种。我国于1979年确立排污费制度,但在实际执行过程中存在执法刚性不足等问题。于是2016年12月对环境保护税予以立法,实行费改税,旨在提高全社会环保意识,推进生态文明建设和绿色发展。这次费改税是按照“税负平移”的原则进行,即由环保部门征收排污费,改为税务部门征收环境保护税,征税对象、水平基本不变,实现税制顺利平稳转换。同时税务部门与环保部门建立了征管协作机制,实行“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的税收征管模式。企业已经自行申报环保税近1年了,各位小伙伴你们还好吗?


 


 




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