关注 | 个税改革对税务师行业的影响

发布于  2018-12-25 10:30阅读量:946


关注 | 个税改革对税务师行业的影响

新个税法将于明年1月1日正式实施。国家税务总局有关司负责人18日表示,个税改革带来了征管模式的转变,未来涉税专业服务行业市场发展空间将更广阔,建议积极推动三个转变,主动适应改革形势和市场的新需求。这是记者18日在中国注册税务师协会、北京市注册税务师协会主办的个人所得税法公益大讲堂上获悉的。

个税改革对税务师行业的影响

虽然新个税法提高基本减除费用可能使纳税人数量有所减少,但随着收入的增加,尤其是专项附加扣除的施行,涉及的纳税人规模未来仍将增加。随着综合与分类相结合的改革步伐持续深入,涉税专业服务行业的市场发展空间将更广阔。可以说,以个税改革为契机,开启了为自然人提供涉税专业服务的新时代。而自然人涉税服务当中,业务量最多的主要是税务代理、税务咨询、涉税服务实务等。税收筹划在注册税务师的业务中属于一项高端代理业务,而在个税改革的机遇下,对于纳税人来说,税收筹划也是非常必要的。

他同时也表示,个税改革对涉税服务行业的职业水平提出更高要求。由于改革从根本上改变了税制结构,除了建立综合与分类相结合的个人所得税制,也引入了新的征管模式,纳税人、扣缴义务人在未来履行纳税义务或扣缴义务时计缴税款的方式方法、申报要求以及税务机关在个人所得税方面的征管都将发生变化。无论是个人,还是单位扣缴义务人,都需要更加专业化、精细化的服务,对涉税专业服务的要求更高。

划重点

1.首先,新税法增加了视同转让财产的规定,即明确了个人发生非货币性资产交换以及将 财产用于捐赠、偿债、赞助、投资等用途的,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当视同转让财产,对转让方按财产转让所得征税

2.第二,规定了可以扣除的范围包括一年6万元的基本扣除、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除,包括个人缴付符合规定的企业年金、职业年金,个人购买符合规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目

3.完善了境外所得计税方法和税收抵免制度

4.第四,进一步明确了对个体工商户、个人独资企业、合伙企业的征税方式,即对年收入超过国务院税务主管部门规定数额的个体工商户、个人独资企业、合伙企业,税务机关不得采取定期定额、事先核定应税所得率等方式征收个人所得税。这意味着通过这些实体获取所得的高收入纳税人将面临严格的税收征管。

(1)、完善税收征收管理

新税法还完善了税收征收管理规定

一是取得综合所得需要办理汇算清缴的情形:

二是在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元;

三是取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元;

四是纳税年度内预缴税额低于应纳税额的(需要补税的)。纳税人需要退税的,申报退税应当提供本人在中国境内开设的银行账户信息。

而纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴;税务机关对于专项附加扣除信息的监管,可以按照一定比例对纳税人提供的专项附加扣除信息进行抽查。

(2)、三个转变

因此他建议,税务师行业要主动实现三个转变,以适应新的改革形势和市场环境。即从重企业纳税人向企业纳税人和自然人纳税人并重转变、从提供通用型纳税服务向满足个性化需求转变、从传统模式向“互联网+”转变。

这个建议,对于税务师整个行业来说都具有很好的借鉴作用:

第一,从重企业纳税人向重企业和自然人纳税人转变。这就要求我们对于自然人纳税人的业务需求进行市场调查,对于自然人纳税人的涉税服务需求要充分掌握,在掌握的同时做好分析,扩大经营业务范围和企业规模,提升营业额也是一个再正常不过的事情。

第二,从提供通用型纳税服务向满足个性化需求转变。以前的通用化服务主要针对各种企业,由于纳税人的多元化导致税务师事务所急需提升业务水平,这就要求从业人员不仅要具备十分专业的知识和经验,同时还要针对委托人的需求进行个性化服务。税务师行业也应该大规模吸引优秀人才,尤其是税务方面的一些精英。

第三,从传统模式向“互联网+”转变。互联网+时当今社会科技发展的一个大趋势,所以税务师行业也需要和时代接轨,赶上时代的步伐,这就要求税务师行业要不断优化产业结构,不断更新和学习新技术,新方法,接触新的设备和系统,提升专业度。尤其是针对汇算清缴、代扣代缴以及申报退税的各种流程一定要操作和了解,同时也可以通过互联网更加方便快捷地提供一些简单的涉税服务。

 

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